Zijn relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar?

Gepubliceerd op 2 november 2021

Relatiegeschenken zijn een toffe manier om je zakenrelaties te laten zien dat je ze apprecieert. Er worden dan ook vaak mooie cadeaus uitgedeeld, zoals bijvoorbeeld notitieboeken, pralines of een fles wijn. Maar hoe fiscaal aftrekbaar zijn deze geschenken eigenlijk en wat zijn fiscaal gezien de beste cadeaus?

Er zijn een aantal zaken die bepalen in welke mate je de betaalde btw kan recupereren via je btw-aangifte, en of je de uitgave mag opnemen als aftrekbare beroepskost voor de belastingen om je belastbare basis te verlagen.

Belangrijk om te weten is dat er een onderscheid gemaakt wordt tussen reclameartikelen, promotieartikelen en relatiegeschenken. Lees hier meer over het verschil tussen reclameartikelen, promotieartikelen en relatiegeschenken

Reclameartikelen

Reclameartikelen zijn er in de eerste plaats om de naamsbekendheid te vergroten. Een reclameartikel moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

Bedrukt zijn met bedrijfslogo.
Geringe waarde hebben voor de ontvanger.
In grote getallen verspreid worden.
Niet specifiek zijn voor bepaalde (groepen) klanten.
Verbruiksgoederen (zoals sterke drank en chocolade) en luxeartikelen vallen nooit onder reclameartikelen, maar zijn relatiegeschenken.

BTW
De BTW op reclameartikelen is recupereerbaar voor 100%.

Fiscale aftrekbaarheid
Reclameartikelen zijn voor de volle 100% fiscaal aftrekbaar.

Promotieartikelen of premiums

Promotieartikelen of premiums hebben als doel om de verkoop van bepaalde producten te bevorderen en worden bijvoorbeeld als cadautje bij aankoop weggegeven. Ze voldoen aan de volgende voorwaarden:

De klant ontvangt het product bij het besteden van een bepaald bedrag.
De klant ontvangt het product bij aankoop van een bepaald aantal producten.
Het product staat samen met de aangekochte producten vermeld op de factuur.
Het product mag niet gratis zonder aankoop weggegeven worden.

BTW
BTW op promotieartikelen of premiums is recupereerbaar voor 100%.

Fiscale aftrekbaarheid
De kosten voor de aanschaf van premiums zijn 100% fiscaal aftrekbaar.

Relatiegeschenken voor klanten & andere zakenrelaties

Relatiegeschenken zijn alle cadeautjes voor een beperkte categorie klanten of andere zakenrelaties, zoals bijvoorbeeld drank, bloemen, pralines en luxeartikelen. Producten zijn relatiegeschenken als:

Ze voor een beperkte groep relaties zijn.
Het verbruiksgoederen zoals wijn & chocolade zijn.
Het luxeartikelen zoals waardevolle pennen en uurwerken zijn.

BTW

Geschenk < €50 excl. btw: De btw is recupereerbaar voor 100%.
Geschenk > €50 excl. btw: De btw is niet recupereerbaar.
Tabaksproducten en sterke drank (+22%): De btw is niet recupereerbaar.
Opmerking: wijn en champagne vallen niet onder de sterke dranken.
De btw-aftrek geldt enkel voor goederen, niet voor diensten zoals bijvoorbeeld inkomtickets en abonnementen op culturele en sportieve manifestaties.
Maximaal één geschenk per klant per jaar komt in aanmerking voor de btw-aftrek.

Fiscale aftrekbaarheid

Geschenk < €125 incl. btw: Het geschenk is fiscaal aftrekbaar voor 50% en niet belastbaar voor je relatie.
Geschenk > €125 incl. btw: In dit geval zijn er 2 mogelijkheden:
- Je hebt een eenmanszaak en bent onderworpen aan de personenbelasting. Als je het geschenk vermeldt op je fiscale fiche, is de kost voor 100% fiscaal aftrekbaar. Maar, je relatie wordt er in dat geval wel op belast. Dit lijkt ons dus een minder interessante oplossing.
- Je hebt een vennootschap en bent onderworpen aan de vennootschapsbelasting. In dit geval maak je ook een fiscale fiche op.

Tip: geef één relatiegeschenk per jaar per klant van minder dan €50 excl. btw met daarop het logo van je onderneming duidelijk & blijvend aangebracht. Dan valt het cadeau onder de reclameartikelen en is het voor de volle 100% fiscaal aftrekbaar en is de btw ook voor 100% recupereerbaar!

Let op! Een sticker aanbrengen op het geschenk is niet voldoende, want een sticker kan gemakkelijk verwijderd worden en heeft dus geen "blijvend" karakter.

Let op! Verbruiksgoederen zoals wijn en chocolade zijn altijd relatiegeschenken, ook als er een sticker op zit.

Relatiegeschenken voor werknemers & hun kinderen

BTW
Hier gelden dezelfde regels als voor relatiegeschenken aan klanten & andere zakenrelaties.

Fiscale aftrekbaarheid

Geschenk < €40 incl. btw per jaar per medewerker: Het geschenk is fiscaal aftrekbaar voor 100%, als er aan de volgende voorwaarden voldaan wordt:
- Alle werknemers krijgen hetzelfde voordeel.
- Het geschenk is voor een specifieke gebeurtenis (Sinterklaas, Kerstmis, Nieuwjaar).
- Het bedrag mag met €40 (incl. btw) per kind ten laste verhoogd worden.
Voor een eervolle onderscheiding is een geschenk van max. €120 (incl. btw) per werknemer fiscaal aftrekbaar.
Een geschenk naar aanleiding van een huwelijk of wettelijk samenwonen is fiscaal aftrekbaar als het max. €245 (incl. btw) kost.

Tip: geef één relatiegeschenk per jaar per werknemer van minder dan €40 incl. btw (eventueel verhoogd voor kinderen ten laste of speciale gebeurtenissen) met daarop het logo van je onderneming duidelijk & blijvend vermeld, want dan valt het cadeau onder de reclameartikelen. Niet alleen is het geschenk dan voor de volle 100% fiscaal aftrekbaar, maar dan is ook de btw voor 100% recupereerbaar!